Бухгалтерский учет безрегрессного факторинга в банке

 

Бухгалтерский учет факторинговых операций при  приобретении прав требования (безрегрессный факторинг).

 

1.      Приобретение прав требования

Дт 47803

Кт к/сч, р/сч – по цене приобретения прав требования

 

 2.      Учет номинальной стоимости приобретенных прав требования

Дт 91310 

Кт 99999 – на номинальную стоимость приобретенных у Клиента прав требования  

 

3.      Формирование резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) под приобретенные права требования

Дт 70209

Кт 47804  – на сумму сформированного резерва под приобретенные права требования

 

4.       Погашение Дебитором своих обязательств по приобретенным Банком правам требования

Дт р/с, к/с

Кт 61207 – на сумму платежа по платежному документу (с учетом НДС) 

 

Дт 61207

Кт 47803 – на сумму погашенного права требования  

 

В тот же момент формируется финансовый результат от проведения факторинговой операции: 

при положительном результате:

Дт 61207

Кт 70107 – на величину полученного дохода от факторинговой операции  

 

При этом выделяется сумма НДС, полученного с суммы возникающего дохода, подлежащая внесению бюджет:

Дт 61207

Кт 60309 – на сумму полученного НДС  

 

при отрицательном результате:

Дт 70209

Кт 61207 – на величину понесенного расхода от факторинговой операции 

 

5.       Списание номинальной стоимости приобретенных прав требования

Осуществляется одновременно с их выбытием и погашением:

Дт 99999

Кт 91310 

 

6.       Восстановление резервов на возможные потери под приобретенные права требования

Дт 47804 

Кт 70107 – на сумму восстановленного (скорректированного) резерва. 

 

Новости

14.11.17 Завершен проект внедрения САФО "SmartFactor" в ООО "Сбербанк Факторинг"
Сегодня САФО "SmartFactor" запущена в промышленную эксплуатацию в ООО "Сбербанк Факторинг" Подробнее
01.06.17 Награда "IT-лидер: за развитие технологий в области факторинга"
На XIII Ежегодной премии в области банковского бизнеса "Банковское дело" нами была получена награда за развитие технологий в области факторинга Подробнее
29.05.17 Аренда САФО "SmartFactor" стала доступна для Факторов
Теперь Вы можете не покупать систему автоматизированного учета факторинговых операций, а арендовать ее вместе с серверным оборудованием Подробнее
28.05.17 Стартовал проект электронной факторинговой площадки
Мы приглашаем факторов и поставщиков к работе на электронной площадке, где можно предложить или выбрать для финансирования дебиторскую задолженность Подробнее
03.05.17 Завершено внедрение САФО "SmartFactor" в ОАО "Эксимбанк" (Приднестровская Молдавская Республика)
Сегодня завершен проект внедрения и интеграции САФО "SmartFactor" в ОАО "Эксимбанк" (Приднестровская Молдавская Республика) Подробнее
09.01.17 Начато внедрение САФО "SmartFactor" в ОАО "Эксимбанк" (Приднестровская Молдавская Республика)
Сегодня подписано соглашение о внедрении САФО "SmartFactor" в ОАО "Эксимбанк" (Приднестровская Молдавская Республика) Подробнее
03.10.16 Завершено внедрение САФО "SmartFactor" в ООО "Инвестиционная компания "Ленинградское Адажио"
Сегодня завершен проект внедрения и интеграции САФО "SmartFactor" в ООО "Инвестиционная компания "Ленинградское Адажио" Подробнее
15.12.15 Завершено внедрение САФО "SmartFactor" в ЗАО Банк ВТБ (Беларусь)
Сегодня завершен проект внедрения и интеграции САФО "SmartFactor" в ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) Подробнее
11.11.15 Начато внедрение САФО "SmartFactor" в ООО "Инвестиционная компания "Ленинградское Адажио"
Сегодня подписано соглашение о внедрении САФО "SmartFactor" в ООО "Инвестиционная компания "Ленинградское Адажио" Подробнее